Restricted Stock Options Definition

Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Finanzhilfe gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltezeit zum Zeitpunkt der Ausübung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrund ist gleich der Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Bei der Wahl der Sondersteuer 83 (b) unterliegen die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien) Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheiden, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Eine Gewinne oder Verluste würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Erlöschen von Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und wären daher mit günstigen Kapitalertragsteuersätzen behaftet. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Falls der Aktienkurs während des Erdienungszeitraums gesunken ist, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung gezahlt werden, Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien nutzen, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Optionen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien oder Barzahlung fällig wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock Was ist ein Restricted Stock Eine eingeschränkte Aktie bezieht sich auf nicht eingetragene Aktien an einem Unternehmen, die an verbundene Unternehmen wie Führungskräfte und Direktoren ausgegeben werden. Eingeschränkte Bestände sind nicht übertragbar und müssen gemäß SEC-Vorschriften gehandelt werden. Auch als Briefbestand und Abschnitt 1244 Aktien bezeichnet, wird es in der Regel zum Verkauf angeboten werden unter einem abgestuften Wartezeitplan, der mehrere Jahre dauert. Laden des Players. BREAKING DOWN Restricted Stock Restricted Stock wurde immer beliebter in der Mitte der 2000er Jahre als Unternehmen wurden aufgefordert, Aktienoptionen Zuschüsse. Insider werden nach Fusions - und Übernahmeaktivitäten, Underwriting-Aktivitäten und Affiliate-Beteiligungen eingeschränkt, um vorzeitigen Verkaufen, die das Unternehmen negativ beeinflussen könnten, vorzubeugen. Ein Exekutiver kann sein eingeschränktes Lager verfallen lassen, wenn er oder sie das Unternehmen verlässt, nicht die unternehmerischen oder persönlichen Leistungsziele erfüllt oder den Handelsbeschränkungen der SEC zuwiderläuft. Die SEC-Regelungen, die den Handel mit beschränkten Vorräten regeln, sind im SEC-Regelwerk 144. beschrieben, in dem die Registrierung und der öffentliche Handel mit beschränkten Beständen sowie die Begrenzungen der Haltedauer und - volumen beschrieben sind. Die Besteuerung von beschränkten Vorräten, geregelt durch Abschnitt 1244 des Internal Revenue Code. Ist komplex. Eingeschränkte Aktieninhaber zahlen Steuern auf den Veräußerungsgewinn oder - verlust, der durch die Differenz zwischen dem Aktienkurs zum Zeitpunkt des Verkaufs und dem Zeitpunkt der Veräußerung repräsentiert wird. Zudem ist der eingeschränkte Bestand im Jahresverlauf als ordentlicher Ertrag steuerpflichtig. Der Betrag, der als Ertrag zu deklarieren ist, ist der Aktienmarktwert am Börsenkurs abzüglich des ursprünglichen Ausübungspreises. Der beschränkte Aktieninhaber kann jedoch eine Sektion 83 (b) wählen, die es ihm ermöglicht, den Preis zum Zeitpunkt der Gewährung, nicht aber zum Zeitpunkt der Gewährung, für die Zwecke der Berechnung der gewöhnlichen Einkommensteuer zu verwenden. Der Steuerbescheid muss in diesem Fall eher bezahlt werden, er kann jedoch wesentlich niedriger sein, wenn der Bestand zwischen dem Gewährungsdatum und dem Ausübungsdatum schätzt. Das Risiko, diese Wahl zu treffen, ist, dass, wenn der Aktieninhaber die Gesellschaft verlässt, bevor die Aktien ausgegeben werden, die Aktien verfallen und die bereits gezahlten Steuern nicht zurückerstattet werden.